El IRS anunció la apertura del período de solicitudes para participar en el Compliance Assurance Process (CAP) correspondiente a 2027. Las corporaciones interesadas tendrán hasta el 30 de octubre de 2026 para presentar su solicitud.

El IRS informará a los solicitantes en febrero de 2027 si fueron aceptados en el programa.

¿Qué es el programa CAP?

El Compliance Assurance Process es un programa del IRS diseñado principalmente para grandes corporaciones. Su objetivo es identificar y resolver asuntos tributarios antes de que la empresa presente su declaración federal.

A través de una comunicación transparente y cooperativa, la corporación y el IRS revisan las operaciones y posiciones fiscales relevantes durante el mismo año en que ocurren.

Este proceso puede ofrecer mayor certeza sobre el tratamiento fiscal de determinadas transacciones y reducir la posibilidad de que surjan controversias después de presentar la declaración.

¿Cuáles son sus principales beneficios?

Las corporaciones aceptadas pueden trabajar directamente con el IRS para:

• Identificar asuntos fiscales importantes con anticipación.
• Resolver dudas antes de presentar la declaración.
• Reducir la incertidumbre relacionada con posiciones tributarias complejas.
• Mejorar la transparencia y el cumplimiento federal.
• Disminuir el riesgo de auditorías extensas posteriores.

El programa también permite que el IRS utilice sus recursos de manera más eficiente, al resolver los asuntos tributarios en tiempo real.

¿Qué corporaciones pueden solicitar?

Para participar en CAP 2027, la empresa debe tener activos de $10 millones o más.

Además, no puede estar bajo una investigación o litigio con una agencia gubernamental que limite el acceso del IRS a sus registros fiscales actuales.

La corporación también debe pertenecer a una de las siguientes categorías:

Corporaciones públicas

Debe ser una corporación estadounidense que cotice en bolsa y esté legalmente obligada a presentar ante la Securities and Exchange Commission los formularios:

• Formulario 10-K, informe anual.
• Formulario 10-Q, informe trimestral.
• Formulario 8-K, informe de acontecimientos relevantes.

Corporaciones C privadas

También pueden solicitar ciertas corporaciones C de propiedad privada, incluyendo corporaciones de propietarios extranjeros.

Estas empresas deben aceptar presentar:

• Estados financieros anuales auditados.
• Estados financieros trimestrales no auditados.
• Información financiera preparada conforme a GAAP, IFRS u otro método aprobado por el IRS.

Requisitos de los estados financieros

Los estados financieros auditados deben incluir una opinión sin salvedades emitida por un auditor independiente.

Además, la ganancia o pérdida neta reportada en dichos estados debe conciliarse con la línea 4(a) del Schedule M-3, correspondiente a la ganancia o pérdida neta consolidada mundial.

Esto significa que la corporación debe mantener registros financieros sólidos y estar preparada para explicar cualquier diferencia entre su información contable y tributaria.

¿Qué deben considerar las corporaciones interesadas?

Antes de solicitar, la empresa debe evaluar si cumple con los requisitos y si cuenta con los recursos necesarios para mantener una comunicación continua y transparente con el IRS.

Participar en CAP puede ofrecer mayor certeza tributaria, pero también exige una preparación adecuada, estados financieros confiables y disponibilidad para entregar información durante el proceso de revisión.

Las corporaciones interesadas deben comenzar a recopilar la documentación necesaria con suficiente anticipación para cumplir con la fecha límite del 30 de octubre de 2026.

Puedes consultar el comunicado oficial del IRS para revisar los requisitos y detalles del período de solicitudes.

Este contenido tiene fines informativos y no sustituye una evaluación tributaria individual.